Reeskont İşlemleri ve Muhasebeleştirilmesi
Reeskont; vadeli çek, senet veya diğer vadeli alacak/borçların, dönem sonu tarihi itibarıyla henüz vadesi gelmemiş kısmının faiz/iskonto etkisi düşülerek bugünkü değerine indirgenmesi işlemidir. Amaç, mali tabloların vadeli kalemleri gerçeğe daha yakın bir değerle yansıtmasıdır. Reeskont isteğe bağlı mı zorunlu mu olduğu ve hesaplama yöntemi mevzuata tabidir.
Elinizde vadesi henüz gelmemiş çek/senetleriniz varsa, dönem sonunda bunların "bugünkü değeri" ile "nominal değeri" arasında bir fark oluşur. Reeskont, bu farkı mali tablolara yansıtma işlemidir.
Reeskont nedir?
Vadeli bir alacağın (örneğin 3 ay sonra vadesi gelecek bir senet) bugünkü değeri, nominal tutarından biraz daha düşüktür — çünkü para zamanla değer kazanır/kaybeder. Reeskont, bu vadeli kalemleri dönem sonu itibarıyla bugünkü değerine indirgeyerek mali tabloya yansıtır.
Kimler için gündeme gelir?
Özellikle çek/senet portföyü büyük olan, vadeli işlem hacmi yüksek işletmelerde reeskontun mali tablo üzerindeki etkisi daha belirgin olur. Küçük ölçekli, az sayıda vadeli kalemi olan işletmelerde etkisi sınırlı kalabilir.
Reeskont hesaplamasında kullanılacak faiz oranı ve yöntemi mevzuata tabidir; bu yazıda kasıtlı olarak sayısal oran verilmiyor. Uygulama kararını mali müşavirinizle birlikte almanızı öneririz.
Muhasebe kaydı nasıl işler?
Reeskont hesaplanan tutar, ilgili gelir/gider hesabına ve karşı taraftaki düzenleyici hesaba kaydedilir. Bu işlem genellikle dönem sonunda (bilanço tarihi itibarıyla) yapılır ve bir sonraki dönem başında ters kayıtla kapatılır.
Çek/senet portföyünüz için reeskont sürecini birlikte kuralım
Portföyünüzün büyüklüğünü anlatın, mali müşavirinizle birlikte reeskont uygulamasını netleştirelim.
Sık sorulan sorular
Etasoft Danışmanlık Ekibi
Muhasebe Süreç Danışmanları
Yayın: 28 Mayıs 2026